企业所得税季报弥补亏损实例 - 详细解析与操作指南

什么是企业所得税季报弥补亏损？

企业所得税季报弥补亏损是指企业在纳税期内发生亏损，并在后续纳税期内通过利润转移等方式进行弥补，以减少或抵销下一期的应纳所得税额。

企业所得税季报弥补亏损的原则

1. 弥补期限原则：企业所得税季报弥补亏损只能在连续5年的期限内进行。

2. 弥补优先原则：企业应先弥补最早发生的亏损，然后再弥补后续的亏损。

3. 弥补顺序原则：企业所得税季报弥补亏损的顺序为先抵扣以后的纳税年度利润，剩余部分作为未弥补的亏损继续结转。

企业所得税季报弥补亏损的操作指南

1. 根据企业所得税法的规定，计算并确认当期的亏损金额。

2. 在企业所得税季报中填写亏损情况，并按照弥补顺序原则进行利润转移和亏损结转。

3. 确保在5年的弥补期限内完成亏损的结转和利润的转移。

企业所得税季报弥补亏损的实例

以下是一家企业在2019年至2023年连续5年内的弥补亏损情况实例：