应交企业所得税余额,企业所得税余额计算方法,企业所得税余额处理,企业所得税结转与抵扣,企业所得税余额解读

应交企业所得税余额

应交企业所得税余额是指企业在报表日期内根据会计准则和税法规定计算得出的尚未缴纳的企业所得税额。

企业所得税余额计算方法

企业所得税余额的计算方法一般遵循以下步骤：

1. 确定应纳税所得额：根据企业的会计利润和税法规定，计算应纳税所得额。
2. 计提当前所得税费用：根据应纳税所得额和税率，计提当前期间的所得税费用。
3. 调整以前期间所得税费用：根据以前期间的企业所得税费用结余，进行调整。
4. 确定当期所得税费用：将当前所得税费用与调整以前期间所得税费用相加得到当期所得税费用。
5. 处理企业所得税余额：通过将当期所得税费用与已缴纳的企业所得税相比较，计算出应交企业所得税余额。

企业所得税余额处理

企业所得税余额的处理方式主要包括：

• 结转：

企业可以将企业所得税余额结转至未来年度，用于抵扣未来年度的应纳税所得额。

• 抵扣：

企业可以将企业所得税余额抵扣当期其他应交税费或者其他应收款项。

• 退税：

在符合条件的情况下，企业可以向税务机关申请退还部分或全部的企业所得税余额。

企业所得税结转与抵扣

企业所得税结转与抵扣是指企业将当前期间的企业所得税余额结转至未来年度进行抵扣的行为。

结转与抵扣可以减少企业未来年度的应交企业所得税额，降低企业负担。