企业所得税分录综合题 - 完整解析及实例分享

企业所得税分录综合题

以下是一道关于企业所得税分录的综合题，通过详细解析和实例分享，帮助读者更好地理解和应用。

题目描述

假设某公司在某年度发生的相关交易如下：

• 销售收入：100,000元
• 成本费用：60,000元
• 营业税金及附加：8,000元
• 其他业务支出：5,000元

解析与处理

根据企业所得税法规定，计算企业所得税应按照以下步骤进行。

步骤一：计算利润总额

利润总额 = 销售收入 - 成本费用 - 营业税金及附加 - 其他业务支出

步骤二：计算应纳税所得额

应纳税所得额 = 利润总额 - 减免税项目

步骤三：计算应纳税额

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率

步骤四：计算实际应缴税款

实际应缴税款 = 应纳税额 - 已缴税款

实例应用

以以上题目为例，假设企业所得税税率为25%，已缴税款为10,000元。

按照以上步骤计算：

• 利润总额 = 100,000 - 60,000 - 8,000 - 5,000 = 27,000元
• 应纳税所得额 = 27,000 - 0 = 27,000元
• 应纳税额 = 27,000 × 25% = 6,750元
• 实际应缴税款 = 6,750 - 10,000 = -3,250元

根据计算结果，该公司应补缴企业所得税3,250元。