企业所得税汇算清缴分录是什么？如何填写？

什么是企业所得税汇算清缴分录？

企业所得税汇算清缴分录是指在税务部门办理企业所得税汇算清缴时需要填写的账目记录。企业在每一纳税年度结束后，需要对当年度的应纳税所得额进行核算和申报。而汇算清缴分录则是记录了企业在核算过程中的各项收入、费用、税额等信息。

如何填写企业所得税汇算清缴分录？

填写企业所得税汇算清缴分录需要遵循以下步骤：

1. 梳理资料：首先，整理好企业所得税相关的原始凭证、准备好财务报表等相关资料。
2. 计算所得税额：按照税法规定的税率和计算公式，计算出企业应纳税所得额，并据此计算出应缴纳的企业所得税额。
3. 填写汇算清缴分录：根据税务部门要求的格式和内容，将计算出的所得税额填写到汇算清缴分录中的相应账目中。
4. 核对与归档：填写完成后，务必进行仔细核对，确保填写的数额准确无误。然后将汇算清缴分录以及相关资料进行归档保存。

汇算清缴分录注意事项：

在填写企业所得税汇算清缴分录时，需要注意以下几点：

• 确保填写的数据准确无误，对于各项账目的金额、科目名称等进行仔细核对。
• 按照税务部门的要求填写，包括格式、字体、字号等规定。
• 如有不确定之处，可向税务部门或专业会计师咨询。