企业递延所得税解读及影响因素分析

什么是企业递延所得税？

企业递延所得税是指企业在特定会计期间内由于暂时性差异（包括税收基础的不同计算方法和会计利润的不同确认时点）导致实际所得税支出与会计所得税费用之间存在差异的情况。

企业递延所得税的计算方法

企业递延所得税的计算一般采用资产负债表法或资产负债表与利润表法。根据会计准则的要求，企业需要按照递延所得税负债方法或递延所得税资产方法计算并披露其递延所得税。

影响企业递延所得税的因素

影响企业递延所得税的因素包括会计政策、资产负债表项目、利润表项目以及税率等。会计政策的变更、资产负债表项目和利润表项目的变动，都可能对企业的递延所得税产生影响。

递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债是企业在资产负债表中分别列示的两个重要项目。递延所得税资产表示企业未实现纳税益处或可抵扣亏损，而递延所得税负债表示企业未确认所得税支出。